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本文目录

融资租赁的本质是什么？偿还融资租赁本金属于什么现金流什么是融资租赁？融资租赁和经营租赁有什么区别？融资租赁的本质是什么？融资租赁是相对于经营租赁而分类的

首先，租赁分为经营租赁和融租租赁

1.?经营租赁又称为业务租赁，它是由大型生产企业的租赁部或专业租赁公司向用户出租本厂产品的一种租赁业务。

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2.融资租赁又称金融租赁，是指出租人根据承租人(用户)的请求，与第三方(供货商)订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。

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其次，租赁的形式

1.经营租赁：只涉及物品

2.融资租赁：涉及资金和物品

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最后，根据上面介绍，总结融资租赁的本质：

1.?对出租人而言，就是资本投资，资本增值的过程；

2.?对于承租人而言，就是用别人的东西为自己创造价值，最终实现双赢。

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偿还融资租赁本金属于什么现金流偿还融资租赁本金属于筹资活动现金流。融资租入产生现金流量，是属于筹资活动产生的现金流量。一、支付的其他与筹资活动有关的现金包括：筹资费用所支付的现金，融资租赁所支付的现金，减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票、退还联营单位的联营投资等）企业以分期付款方式构建固定资产除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金。

什么是融资租赁？融资租赁（FinancialLeasing）又称设备租赁（EquipmentLeasing）或现代租赁（ModernLeasing），是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。

融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。由于其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资。典型的融资租赁是涉及三方关系的，可以理解其内容包括了租赁和融资两个方面。业务类型主要分为：直租和售后回租。

1、直租。传统的直租业务涉及三方当事人，出租人、承租人、出卖人。

打个比方：你需要一台洗衣机，但你发现你不够钱一次性去买那台洗衣机。这时你看到我很有钱，于是你跟我签融资租赁合同，让我买下来那台洗衣机，然后再租给你。你只需要分期给我租金，就可以一直使用那台洗衣机了。当我们的租赁期满之后，事先有约定好的话，一般你只要按这个用过的洗衣机的残值给钱，就能得到这台洗衣机的所有权。如果没有约定，那这台洗衣机就归我。

这就是融资租赁里典型的直租业务。

在上面这个例子中，商店是出卖人，我是出租人，你是承租人，涉及就是这三方的关系。

2、售后回租。售后回租中，出卖人和承租人为同一人。

继续打比方：你需要钱花。你发现你拥有一台洗衣机。我仍然是那个很有钱的人。于是你把洗衣机卖给我，我给你一大笔钱，然后你和我签融资租赁合同，我再把洗衣机租回给你。洗衣机你继续留着用，但是要分期付租金给我（以上的卖和租并没有先后顺序，实物也并没有实质转移）。租赁期到了之后，洗衣机我再卖回给你或者我收过来。

可以看到这和前面的直租模式大部分内容都是一样的，主要不同在于，在这个例子中，没有了商店作为出卖人，而是变成了你既是出卖人又是承租人，我还是出租人。涉及的三方关系，其中的两方合为了一方。

另外再多说两句，其实售后回租才是目前国内融资租赁业务的主流，根据商务部《2015年中国融资租赁业发展报告》：“2014年，我国融资租赁企业新增融资额5374.1亿元，直接租赁融资额占比22.4%，售后回租融资额占比61.7%，其他租赁方式占比15.9%。”我理解为目前国内企业的玩法主要还是把融资租赁业务当成单纯的以租赁资产为担保物的一种融资方式，类似于抵押贷款。

融资租赁和经营租赁有什么区别？融资租赁与经营租赁的区分本质在于是否转移与租赁资产相关的风险与报酬，若发生风险与报酬转移则被定义为融资租赁，若无转移则被定义为经营租赁。两者的主要区别见下表，涉及主体、签订合同、费用、租赁期间设备维护与到期租赁标的处置等方面均存在差异，对于承租人来说融资租赁需同时计入资产与负债，影响财务结构，经营租赁只需当期费用反映在利润表中。

融资租赁可进一步根据业务模式分类为直接融资租赁、出售回租等，目前在中国出售回租的模式更为普遍。直接融资租赁为最简单的交易模式，存在出租人、承租人与供货商三方参与，签订融资租赁与购买设备两个合同；出售回租指的是承租人即为供货人，承租人将租赁物出售给融资租赁公司后，再与融资租赁公司签订出售回租合同、租赁期内支付租金获取使用权，租赁期满后重新取得设备所有权，其实质为购买与租赁的一体化，只涉及两个主体与出售回租合同。

与银行相比，有限的资金供给和较高的资金端成本，使得租赁公司在业务开端注定要寻找更高收益率同时风险可控的资产，在这样的原动力下，租赁公司依靠融资租赁特有的业务灵活性优势，摸索出一条聚焦产业链、服务中小客户的资产端路线。资产端能力成为租赁公司与同业和银行竞争的核心优势，竞争优势的积累逐渐形成龙头公司的护城河。

与我国商业银行严苛的贷款条件和有限的信贷额度相比，融资租赁公司的贷款条件相对宽松，通过设备类资产开展回租或直租的方式，为客户提供定制化融资解决产品，满足客户中长期债务融资需求。

行行查，行业研究数据库（网站www.hanghangcha.com）

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